En mi carrera como auditor, donde he tenido que realizar investigaciones, y como profesor de la carrera de Auditoría y Auditoría Forense, he reflexionado sobre el reciente caso de Coopeservidores. Este caso ha sacudido profundamente la confianza en el sistema financiero cooperativo nacional, reviviendo recuerdos de casos como Aldesa, Coopemex y otros, donde personas perdieron todo su futuro. La intervención del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), junto con la evidencia de malos manejos financieros que llevaron a pérdidas millonarias y, finalmente, a la insolvencia, ha puesto en tela de juicio no solo la capacidad de gestión de las entidades cooperativas, sino también la efectividad de las auditorías externas realizadas por firmas reconocidas internacionalmente como Deloitte, PwC, EY y Grant Thornton.
Es fundamental analizar las fallas detectadas en el caso de Coopeservidores y proponer reformas necesarias en la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica para fortalecer la responsabilidad y el control en las auditorías externas, asegurando así la estabilidad del sistema financiero del país. Sabemos que la que la SUGEF y el CONASSIF no pueden dar abasto con tanta tarea, pero si existen otras entidades que están gestionando y auditando, debemos otorgarles un peso legal que contribuya a la salud financiera del país.
Las auditorías externas son herramientas fundamentales en la gestión de cualquier entidad financiera. Su objetivo principal es revisar y verificar la veracidad y precisión de los estados financieros, asegurando que reflejen adecuadamente la situación económica de la organización. Sin embargo, en el caso de Coopeservidores, estas auditorías no lograron identificar ni prevenir los problemas financieros que eventualmente llevaron a su insolvencia.
Es crucial entender que las auditorías externas, en su formato tradicional, están limitadas por su alcance. Se basan en un muestreo de las transacciones y controles de la empresa, y no necesariamente revisan cada detalle financiero. Esto puede ser insuficiente en casos donde existen irregularidades bien ocultas o una gestión deliberadamente fraudulenta. Además, las auditorías dependen en gran medida de la información proporcionada por la administración de la entidad, lo que puede ser un talón de Aquiles si los datos son manipulados.
En el caso de Coopeservidores, el hecho de que las auditorías externas no detectaran el deterioro significativo de la cartera crediticia, las moratorias masivas sin reclasificación de operaciones crediticias y la falta de gestiones de cobro pone de manifiesto una deficiencia crítica en el proceso de auditoría. Esta deficiencia no solo afecta a la entidad auditada, sino que también socava la confianza en el sistema financiero en general.
Propuesta de Reforma: Fortalecer la Ley Orgánica del Banco Central
Para prevenir futuros casos como el de Coopeservidores, es imperativo reformar la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (Ley N° 7558), con el fin de establecer criterios más estrictos y responsabilidades vinculantes para las auditorías externas en entidades financieras. Esta reforma debería incluir los siguientes puntos clave:
Responsabilidad Compartida y Vinculante: Las firmas de auditoría externa deben ser responsables no solo de emitir una opinión sobre los estados financieros, sino también de cumplir con estándares más estrictos en la detección de riesgos sistémicos y malas prácticas financieras. En caso de negligencia comprobada, estas firmas deben asumir una responsabilidad compartida con la administración de la entidad.
Criterios de Evaluación Independiente: La ley debe exigir que las auditorías externas incluyan una evaluación independiente de la gestión de riesgos y la solvencia de las entidades financieras, más allá del análisis tradicional de los estados financieros. Esto implica un examen profundo de la cartera crediticia, la calidad de los activos y la efectividad de las políticas de control interno.
Supervisión y Coordinación con SUGEF y CONASSIF: Las auditorías externas deben estar más integradas con las funciones de supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el CONASSIF. Esto puede lograrse mediante la creación de un marco regulatorio que obligue a las auditoras a reportar hallazgos preliminares significativos directamente a estos órganos, para que se puedan tomar medidas preventivas de manera oportuna.
Conclusión: Hacia un Sistema Financiero Más Resiliente
La crisis de Coopeservidores ha dejado en evidencia la necesidad urgente de reforzar nuestro sistema de control financiero, asegurando que las auditorías externas no sean solo un trámite, sino una herramienta efectiva para prevenir y detectar problemas que puedan comprometer la estabilidad financiera de las entidades y del país en general.
Aprendamos de otros países en el caso de Estados Unidos se tiene la Ley Sarbanes-Oxley en 2002, no olvidemos el caso de Arthur Andersen donde la firma fue demandada por el caso ENRON se que fueron escenarios distintos y obstrucción de justicia, pero al final si se pudo determinar culpabilidad compartida con buenos modelos y leyes que lo determinaron, este caso podemos destacar la importancia de la responsabilidad compartida en la auditoría externa, ademas sirve como un recordatorio de que las firmas auditoras no solo deben revisar los estados financieros, sino también actuar con integridad y responsabilidad para proteger a los inversionistas y al público en general.
Reformar la Ley Orgánica del Banco Central para incluir responsabilidades más claras y estrictas para las firmas auditoras es un paso necesario para restaurar la confianza en el sistema financiero costarricense. No se trata solo de fortalecer a SUGEF y CONASSIF, sino de crear un marco en el que todos los actores, incluidos los auditores externos, sean responsables y estén alineados en la misión de proteger los intereses de los inversionistas, los ahorrantes y la sociedad en su conjunto.
En última instancia, estas reformas contribuirán a un mercado financiero más seguro, justo y transparente, previniendo que escándalos como el de Coopeservidores se repitan en el futuro y asegurando un desarrollo económico sostenible para Costa Rica.
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